4S店售后配件进、销财务处理

序
财务部门习惯于按发票做账，无发票有些慌，干脆不做账，比如：索赔业务按厂家通知开票时做收入和挂账、保险理赔款到账等维修结束开票给保险公司时做账、配件和车辆的进货也是按发票入账。总之，没发票不做账，这样就有悖于“账实相符”和“权责发生制”。

下面仅就经销商“配件”的“进”和“销”举例说明。

壹

配件入库、出库涉及的会计科目：

1.应交税费_应交增值税_暂估待抵扣税金：核算配件已经收到，但未收到对应的增值税专用发票，暂估此科目，反映应收的进项税发票，待收到发票后，从本科目转入应交税费_应交增值税_进项税额。

2.库存商品__售后业务__暂估入库：核算配件已入库但发票未到的配件成本价值。

3.库存商品__售后业务__在途配件：核算发票已到但配件未到的配件成本价值。

4.库存商品__售后业务__配件：核算发票和配件均到的配件成本价值。

5.库存商品__售后业务__在修配件：核算配件已出库车辆在修的配件成本价值。

贰

配件入库、出库账务处理：

1.采购入库

1.1发票与配件同时收到

1.1.1附件要求：发票+采购入库清单（库管签字）+送货清单（库管签字确认）

1.1.2会计分录：

借：库存商品__售后业务__配件

应交税费__应交增值税__进项税

贷：预付账款__配件款（供应商辅助核算）

1.2发票已到，配件未到

1.2.1附件要求：发票

1.2.2会计分录：

借：库存商品__售后业务__在途配件

应交税费__应交增值税__进项税

贷：预付账款__配件款（供应商辅助核算）

1.2.3收到配件

1.2.4附件要求：入库清单（库管签字）+送货清单（库管签字确认）

1.2.5会计分录：

借：库存商品__售后业务__配件

贷：库存商品__售后业务__在途配件

1.3发票未到，配件已到

1.3.1附件要求：入库清单（库管签字）+送货清单（库管签字确认）

1.3.2会计分录

借：库存商品__售后业务__暂估入库

应交税费_应交增值税_暂估待抵扣税金

贷：预付账款__配件款（供应商辅助核算）

1.3.3收到发票

附件要求：发票

处理方式：将原暂估入库红字冲回

1.3.4会计分录

借：库存商品__售后业务__配件

库存商品__售后业务__暂估入库(红字)

应交税费__应交增值税__进项税

贷：应交税费_应交增值税_暂估待抵扣税金

1.4考虑增值税负

1.4.1不认证发票

处理方式：

使用“应交税费__应交增值税__待抵扣进项税”科目过渡

1.4.2认证发票

借：应交税费__应交增值税__进项税

贷：应交税费__应交增值税__待抵扣进项税

2.销售出库（领料出库）

2.1处理方式：

售后系统导出本月出库明细，分出已结算与在修车辆明细，分别汇总金额，已结算车辆结转成本，在修车已出库配件转入“库存商品__售后业务__在修配件”科目。

2.2会计分录

2.2.1已结算车辆结转成本：

借：主营业务成本__配件 20万

贷：库存商品__售后业务__配件 20万

2.2.2未结算车辆（在修车）结转配件

借：库存商品__售后业务__在修配件 5万

贷：库存商品__售后业务__配件 5万

2.2.3次月结转配件成本

借：库存商品__售后业务__在修配件 3万（新增）

主营业务成本__配件 30万（当月成本）

贷：库存商品__售后业务__在修配件 5万（上月）

库存商品__售后业务__配件 28万（当月配件）

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