「案例解析」汽车4S店涉税风险解析与税务筹划

我国机动车保有量持续增长，已连续十一年成为世界机动车产销第一大国。2019年，全国机动车保有量达到3.48亿辆。

随着人们生活水平的不断提高，汽车已成为人们日常生活中使用频率极高的交通工具！

而机动车保有量的持续增长，汽车销售、维修和保养业务也飞速发展。与此同时，汽车4S店税务风险也暴露出来。

去年（2019）4月，西安利之星奔驰车漏油事件在网络上闹的沸沸扬扬，最后聚焦到购车时的“按揭贷款购车”的支付费用所涉及的开票与税收问题上。

所谓“外行看热闹、内行看门道”，对于财务人来说，从中看到更多的是汽车4S店的税务问题！

汽车4S店常见的税务问题

1.购车赠礼品、送保险等促销手段的税收风险

几乎所有的汽车4S店在顾客买车时，都会随车赠送一些装饰用品，比如防爆膜、真皮座套、地胶板、防盗报警器等，车子的档次越高，赠品价值也越高。不少汽车4S店在使用了这一促销手段后，并没有对赠品支出进行正确的税务处理，这势必会给4S店埋下重大的税务隐患！

2、金融服务费中的税收风险

很多4S店会以金融服务费的名义，将部分售车款转至私人微信账户而不是单位账号，并且不开具发票。这样的做法，存在明显的偷逃税嫌疑。

依据《征管法》第六十三条（纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，……不缴或者少缴应纳税款的，是偷税，属于违法行为。

3、未足额申报风险

实践中，汽车4S店的客户主要分为公司（法人）客户和自然人客户。公司（法人）客户出于财务报销的需要，办理汽车维修、保养等业务后，都会及时索要增值税发票。相应的这部分收入，由于有开票记录，汽车4S店一般都会按照实际情况入账，如实申报纳税。而自然人客户在汽车4S店的日常经营中，占比很大。这部分客户在办理业务后，往往没有索取发票的习惯，导致汽车4S店存在未开票收入，这部分收入，极容易成为汽车4S店的税务风险点。

除了上述几种常见的税务问题，实务中，代购汽车配件、维护保养、发票管理等问题也比较常见，这些都需要4S店财务人员慎重处理！

然而，虽然如今汽车行业发展迅速，很多财务人也将眼光投向了汽车行业，但汽车行业的财务工作并不轻松！

除了4s店涉及的业务琐碎，日常的财务工作比较复杂外，随着国家相关政策不再倾斜，4S店的经营成本提高，赚取的利润不断被压缩。

因此，税务筹划能力也逐渐成为4S店财务人员需要掌握的一门职业技能！

对此，众智财商学院特别开发了新课《汽车4S店财税处理与税收筹划》，专为汽车4S店财务人员设计，主要讲解4S店常见财税问题处理与涉税风险防范，更有实用筹划技巧分享与典型案例解析！

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授课老师

牛戈 20年资深财税从业经验，实战经验丰富。《中国税务报》、《中国财政》、《中国税务》杂志、《中国会计报》、《注册税务师》、《税收征纳》资深撰稿人。

教学特点： 擅长案例结合业务，深入分析“税局怎么看、法院怎么判、企业怎么办”，切实保障财务人员执业安全。

课程大纲

一、汽车4S店经营模式概述

二、汽车4S店常见财税问题

（一）赠送礼品、赠送保险服务等问题

（二）维护保养和财税处理

（三）代购汽车配件问题

（四）其他财税问题处理

三、汽车4S店常见涉税风险

（一）未足额申报风险

（二）发票管理风险

（三）金融服务费中的税收风险

1. 偷逃增值税、企业所得税

2. 车辆购置税流失

（四）其他税收风险

四、汽车4S店税务筹划技巧

（一）促销方式的筹划

（二）维修保养的筹划

（三）代办服务的筹划

（四）厂家返利的筹划

五、汽车4S店实务案例解析

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